ОЧНО НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 г Ефремова Анна Алексеевна

ОЧНО НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 г Ефремова Анна Алексеевна

т/ф(495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru

4 октября 2024 г. (10.00-15.30 )

Онлайн и ОЧНО НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 г

Ефремова Анна Алексеевна

советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор

Безусловно, новации в учете НМА ни по объему, ни по сложности не сравнимы с новыми требованиями к учету основных средств. Однако и здесь все совсем не просто: отменяется привычный порядок учета НИОКР, появляются новые виды НМА, а привычные исчезают, усиливаются требования к амортизации и обесценению НМА.

Налоговое законодательство в отношении операций с объектами интеллектуальной собственности, исполнителей НИОКР, ИТ-компаний и программных продуктов тоже постоянно меняется; налогообложение НДС и налогом на прибыль по-прежнему чревато рисками и ошибками.

На семинаре мы рассмотрим, как теперь требуется учитывать НИОКР, лицензии и разрешения, товарные знаки и прочие виды НМА, при этом проведем параллели между бухгалтерским и налоговым учетом этих объектов. Разберем учет малоценных НМА и поймем, можно ли применять такой порядок учета ранее, до перехода на ФСБУ 14/2022. И конечно же рассмотрим корректировки, связанные с переходом на новый ФСБУ 14/2022.

ПРОГРАММА.

• Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта
• Принципы бухгалтерского учёта результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность
• Классификация нематериальных активов по видам
• Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007
• Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект
• Правовое регулирование интеллектуальной собственности
• Облегчённый порядок учёта НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощённого учёта и формирование упрощённой отчётности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту)
• НМА в налоговом законодательстве: в чём отличие?
• Изменения в порядке учёта вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
• Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учёте
• Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены
• Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретении за счёт заёмных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.
• Учёт «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком
• Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно. Как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, как минимизировать риски?
• Разграничение учёта НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учёта НМА (инвентарных объектов)
• Амортизация нематериальных активов
• Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости
• Учёт малоценных объектов
• Сравнение с требованиями налогового законодательства по учёту НМА
• Затраты на улучшение НМА
• Выбытие НМА в бухгалтерском и налоговом учёте
• Передача неисключительных прав на НМА
• НДС и налог на прибыль
• Налоговое агентирование при приобретении у нерезидентов исключительных и неисключительных прав на НМА
• Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчётности
• Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчёте о финансовых результатах
• Переоценка НМА
• Когда выгодна такая учётная политика?
• Требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учёте и отчётности, формирование разниц по налогу на прибыль. Типичные ошибки и риски
• Оптимизация учётной политики по вопросам учёта нематериальных активов
• Инвентаризация нематериальных активов и незавершённых капитальных вложений, отражение её итогов
• Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации Последствия инвентаризации для целей налогообложения
• Начало применения нового ФСБУ 14/2022
• Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями Разницы по налогу на прибыль (формирование отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов)
• Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчётности
• Бухгалтерский учёт и налогообложение отдельных видов НМА:
• – затраты на создание и наполнение веб-сайтов
• – программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учёте наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ
• – что меняется в учёте товарных знаков и иных средств индивидуализации; налоговые разницы по налогу на прибыль
• – права на изобретения, патенты, полезные модели; изменения в учёте НИОКР; разделение на стадию исследований и стадию разработок
• – ноу-хау: условия признания в учёте и отчётности, основные ошибки и проблемы в учёте ноу-хау
• – права на аудиовизуальные произведения: укрупнять или нет объекты учёта, выбор порядка учёта – в составе запасов или капитальных вложений в НМА
• Ответы на вопросы, практические рекомендации

МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ

1. Москва Место проведения: м. Кузнецкий мост, Театральная, Охотный ряд, Трубная, Площадь Революции, ул. Петровские линии, д. 2, отель"Будапешт"

1. УЧАСТИЕ В ОНЛАЙН-ТРАНСЛЯЦИИ - ЭТО:

· Самая актуальная информация.

· Живое общение с лектором.

· Возможность задавать вопросы онлайн в ходе мероприятия.

· Раздаточный материал лектора после мероприятия.

· Просмотр из любой точки страны.

· Возможность присылать вопросы лектору заранее.

Стоимость 8500 руб. ( Очное участие включает в себя все скидки)

Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

Заявки на участие и дополнительная информация по тел. (495) 517-15-97 , 510-42-90

Заявка на участие